De top 10 voordelen in natura voor het loonpakket van je medewerkers

Liste des frais déductibles pour indépendants

3 juillet 2025

En tant qu’indépendant, vous avez un avantage par rapport aux salariés : vous pouvez déduire fiscalement pas mal de frais. À condition de réaliser des bénéfices, bien sûr, un détail que l’on oublie parfois. Mais quels sont exactement les frais déductibles ? Et comment éviter de laisser de l’argent sur la table ? Ce guide vous donne un aperçu des principaux frais déductibles pour les indépendants, afin de réduire votre charge fiscale.

Pourquoi les indépendants peuvent-ils déduire des frais ?

Les frais déductibles, aussi appelés frais professionnels, sont toutes les dépenses que vous engagez pour exercer votre activité indépendante. Vous pouvez les déduire de vos revenus bruts, ce qui réduit votre revenu imposable (bénéfice) et donc le montant de vos impôts.

Le principe de base est simple : toute dépense nécessaire à votre activité professionnelle et proportionnelle à vos revenus peut, en principe, être déduite.

Quelles sont les conditions à remplir pour les frais professionnels ?

Toutes les dépenses ne sont pas automatiquement déductibles. Elles doivent répondre à trois critères essentiels :

  • Caractère professionnel
    La dépense doit avoir un lien direct avec votre activité professionnelle. Un ordinateur portable pour votre entreprise est déductible, une sorbetière ne l’est pas.
  • Ratio approprié
    La dépense doit être proportionnelle à votre activité et à vos revenus. L’achat d’une Ferrari comme voiture de société a peu de chances d’être accepté par le fisc.
  • Preuve
    Vous devez prouver chaque dépense déductible avec des tickets, factures, ou contrats. Une bonne gestion administrative est essentielle.

Aperçu des frais déductibles les plus courants

Frais déductibles à 100 %

  • Fournitures et matériel de bureau
  • Logiciels et applications professionnelles
  • Frais de téléphone et d’internet (partie professionnelle)
  • Formations professionnelles et certifications
  • Comptabilité et assistance administrative
  • Assurances liées à votre activité professionnelle
  • Frais de marketing et de publicité

Frais partiellement déductibles

  • Les frais de voiture sont déductibles en partie, selon les émissions de CO2
  • Les frais de restaurant sont déductibles à 69 %
  • Les cadeaux d’affaires à 50 %, sauf s’ils restent sous 50 €, auquel cas vous pouvez les déduire à 100 %

Conseil : L’usage mixte bureau/privé ou un bureau à domicile est déductible proportionnellement. Demandez conseil à votre expert-comptable ou accountant à ce sujet.

Frais de transport et de voiture : que permet la loi ?

En tant qu’indépendant, vous pouvez déduire vos frais de transport, mais les règles sont complexes et dépendent de plusieurs facteurs. Il existe deux options principales.

Option 1 : Indemnité kilométrique forfaitaire

  • 0,15 € pour les trajets domicile-travail, et 0,4203 € par kilomètre (2025) pour les déplacements professionnels
  • Système simple, mais pas toujours le plus avantageux
  • Obligation de tenir un registre des trajets

Option 2 : Frais de voiture réels

  • Tous les frais liés à la voiture sont déductibles proportionnellement (carburant, assurance, entretien, amortissement)
  • La déductibilité dépend des émissions de CO2 et la quotité de l’utilisation professionnelle réelle
  • Plus d’administration, mais souvent plus avantageux en cas d’utilisation intensive

Véhicules électriques

  • Les véhicules électriques offrent des avantages fiscaux supplémentaires dans le cadre de la mesure d’encouragement pour la mobilité durable. En cas d’utilisation exclusivement professionnelle, ils sont déductibles à 100 % jusqu’en 2026, quel que soit leur prix d’achat. Les investissements dans les infrastructures de recharge, comme les bornes à domicile ou les bornes de recharge rapide sur votre site professionnel, sont également fiscalement avantageux et déductibles.

Important : Le bon choix entre les deux systèmes, et le pourcentage exact de déduction, dépend de nombreux facteurs, tels que votre véhicule, son utilisation, et votre situation. Demandez conseil à votre expert-comptable, car c’est lui qui connaît le mieux votre situation.

Frais de repas : quel traitement fiscal ?

Les frais de restaurant traditionnels

  • Déductibles à 69 % pour les repas professionnels
  • Ticket et objectif professionnel obligatoires, les visites au restaurant le week-end sont difficiles à justifier
  • TVA généralement non déductible

Les chèques-repas : Un complément intelligent

  • Fiscalement déductibles pour l’employeur à hauteur de 2 € par chèque
  • Totalement exonérés pour les employés
  • Aucune cotisation patronale due

Par ailleurs, les chèques-repas sont très polyvalents : restaurants, supermarchés, plateformes de commande. En revanche, il faut avoir une société. Il n’est pas possible de vous octroyer des chèques-repas via une entreprise individuelle (sauf à du personnel, si vous en avez).

Frais de bureau et de bureau à domicile : que pouvez-vous déduire ?

Espace de bureau dédié

  • Loyer : 100 % déductible
  • Services publics : 100 % déductible
  • Nettoyage et entretien : 100 % déductible

Bureau à domicile

  • Une partie proportionnelle des frais de logement est déductible (maximum 50 %)
  • Calcul : superficie du bureau / superficie totale de la maison
  • Déductibles : loyer, électricité, chauffage, internet

Attention : Lorsque vous travaillez à domicile, vous devez être en mesure de prouver que vous utilisez effectivement un espace délimité à des fins professionnelles. Travailler dans la salle à manger n’est pas accepté.

Assurances : sont-elles déductibles ?

  • Responsabilité professionnelle 100 % déductible
  • Assurance protection juridique : 100 % déductible
  • Assurance incendie pour le bureau 100 % déductible
  • Assurance automobile : proportionnellement à l’utilisation professionnelle
  • Assurance maladie : non déductible (sauf PLCI)

Investissements déductibles : ordinateur portable, logiciels, formation, etc.

Investissements matériels

  • Ordinateur (portable) : 33 % par an (amortissement sur 3 ans)
  • Logiciels : Généralement immédiatement déductible
  • Mobilier de bureau : 10 % par an (amortissement sur 10 ans)
  • Machines/outillage : Selon le type et l’utilisation

Investissements immatériels

  • Formations : Immédiatement déductibles à 100 %
  • Certifications : Immédiatement déductibles à 100 %
  • Licences : Généralement immédiatement déductibles – surtout en tant que freelance vous accumulez souvent pas mal de licences

Avantages en nature : les chèques-repas, les éco-chèques, etc.

Voilà où se trouvent les plus grandes opportunités d’optimisation fiscale, surtout pour les sociétés.

Pour tous les indépendants avec du personnel :

  • Chèques-repas : 8 €/jour, 100 % exonérés de charges sociales, 2 € déductible par chèque
  • Éco-chèques : 250 €/an, 100 % exonérés de charges sociales
  • Chèques cadeaux – selon la situation – parfois 100 % exonérés de charges sociales

Mais ce qui est plus intéressant pour votre propre rémunération en tant que chef d’entreprise d’une société, c’est que vous pouvez aussi vous octroyer ces avantages extralégaux. C’est bien quelque chose à considérer si vous hésitez encore entre vous lancer avec une société ou une entreprise individuelle. Par ailleurs, votre smartphone et votre ordinateur portable sont également 100 % déductibles en cas d’usage professionnel, tout comme votre abonnement et votre connexion internet.

Conseils administratifs pour une déduction maximale

Organisez votre administration

  1. Gardez tous les tickets et factures en format numérique et physique
  2. Notez l’objectif professionnel de chaque dépense
  3. Prenez des photos des tickets comme copie de sauvegarde
  4. Utilisez des comptes séparés pour vos achats privés et professionnels
  5. Investissez dans un bon logiciel de comptabilité

Timing des dépenses

  • Fin d’année : Faut-il encore effectuer quelques dépenses déductibles ?
  • Échelonner les investissements : Sur plusieurs années pour préserver le flux de trésorerie
  • Paiements anticipés : Parfois fiscalement intéressant

Faites-vous accompagner par un professionnel, car un bon expert-comptable vous fera économiser plus qu’il ne vous coûtera en :

  • Identifiant les déductions manquées
  • Conseillant sur le meilleur moment pour vos dépenses
  • Évitant les erreurs administratives
  • Se tenant à jour des évolutions fiscales

Conclusion : déduire intelligemment, ça paie

En tant qu’indépendant, tant que vous réalisez suffisamment de bénéfices, vous disposez de nombreuses possibilités pour réduire votre charge fiscale. Des frais de bureau aux frais de transport, des formations aux formes de rémunération avantageuses, chaque euro correctement déduit est un euro de moins d’impôt. L’astuce est de trouver le bon équilibre entre les déductions immédiates et des structures de rémunération intelligentes.

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Avertissement

Chez Pluxee, nous faisons tout pour vous fournir des informations claires et correctes sur les avantages extralégaux. Chaque situation étant unique, nous vous conseillons de faire appel à un expert, comme votre notaire, expert-comptable, ou secrétariat social, pour un accompagnement juridique, fiscal, ou social adapté à vos besoins.