Comment fonctionne la déductibilité fiscale des chèques-repas ?

Dans le respect des conditions fixées par la Loi, les chèques-repas sont exonérés de charges sociales et bénéficient d’une déduction fiscale. Par rapport à une rémunération classique du même montant, ils peuvent ainsi offrir aux salariés environ 46 % de pouvoir d’achat en plus. Pas étonnant qu’ils soient l’avantage extralégal préféré des Belges !

Tout ce que vous devez savoir sur la déductibilité fiscale des chèques-repas :
• les conditions à respecter pour que les chèques-repas soient fiscalement déductibles ;
• le calcul des chèques-repas pour les travailleurs à temps plein et à temps partiel ;
• leur intérêt pour la déclaration fiscale, les cotisations sociales et le pouvoir d’achat ;
• les avantages fiscaux des chèques-repas pour les employeurs et les travailleurs.

À quelles conditions sont soumis les chèques-repas ?

Les chèques-repas sont octroyés en complément du salaire et ne peuvent pas le remplacer. Leur octroi est soumis à quelques conditions :

1. Il s’agit d’un avantage social, donc collectif. Autrement dit, au sein d’une entreprise, tous les membres d’une catégorie de personnel doivent en bénéficier. Ces catégories sont établies par l’employeur, sur une base objective (par exemple selon le statut du travailleur, l’ancienneté, etc.).
2. Leur octroi doit être fixé dans une convention collective ou individuelle de travail.
3. Le nombre de chèques-repas est calculé en fonction du nombre de jours ou d'heures de travail, selon le régime de travail de votre entreprise (temps plein, temps partiel, combinaison des deux ou semaine de 4 jours). Vous trouverez plus d'informations à ce sujet dans cet article de blog.
4. Ce nombre et le montant total doivent figurer sur la fiche de paie du travailleur.
5. La valeur faciale maximum d’un chèque-repas est de 10 €.
6. Le travailleur contribue pour une partie du montant, à concurrence minimale de 1,09 € par chèque. Cette participation du salarié est définie par l’employeur. L’intervention de l’employeur ne peut donc excéder 8,91 € par unité.

Depuis le 1er janvier 2026, le montant maximum des chèques-repas est passé de 8 € à 10 € par jour presté ; et la déductibilité fiscale a doublé, passant de 2 € à 4 € par chèque. Avec cette mesure, le gouvernement fédéral souhaite renforcer le pouvoir d’achat des travailleurs tout en réduisant la pression fiscale pour les employeurs. Lire plus.

Comment calculer le nombre de chèques-repas ?

Le nombre de chèques-repas octroyés doit correspondre au nombre de jours durant lesquels le travailleur a effectivement travaillé. Pour un collaborateur à temps plein travaillant cinq jours par semaine, le calcul est simple : un chèque-repas par jour effectivement presté.

Votre entreprise emploie des travailleurs à temps partiel ou applique différents horaires de travail ? Dans ce cas, le nombre de chèques-repas peut être calculé sur la base des heures effectivement prestées, divisées par la durée normale d’une journée de travail à temps plein dans l’entreprise. Cette méthode est appelée comptage alternatif des chèques-repas.

Attention : aucun chèque-repas n’est octroyé pour les jours de maladie ou de vacances.

Les chèques-repas sont-ils imposables ?

Lorsque les conditions légales sont respectées, les chèques-repas sont exonérés de cotisations sociales et d’impôt pour le travailleur. Ils constituent ainsi un avantage extralégal fiscalement intéressant pour récompenser les collaborateurs et augmenter leur pouvoir d’achat.

Quels sont les avantages des chèques-repas pour l’employeur ?

Bien qu’ils fassent partie du package salarial, les chèques-repas constituent un avantage social exonéré lorsque toutes les conditions légales sont remplies.

Pour l’employeur, les principaux avantages sont les suivants :

• une économie pouvant atteindre 54 % par rapport à une augmentation salariale classique ;
• une déduction fiscale de 4 € par chèque-repas comme frais professionnels, soit environ 880 € par collaborateur et par an, pour les chèques-repas d’une valeur de 10 € ;
• pour les chèques-repas d’une valeur inférieure à 10 €, la déduction fiscale reste limitée à 2 € par chèque ;
• une exonération complète des cotisations sociales ordinaires.

Les chèques-repas permettent ainsi d’accorder un avantage net intéressant aux collaborateurs tout en maîtrisant le coût salarial pour l’entreprise.

Quels sont les avantages des chèques-repas pour le travailleur ?

Pour le travailleur, le chèque-repas est un avantage extralégal exonéré de cotisations sociales personnelles et non soumis à l’impôt des personnes physiques, à condition que les exigences légales soient respectées.

Après déduction de sa contribution personnelle, qui s’élève à 1,09 € minimum par chèque, le travailleur bénéficie d’un complément net. Les chèques-repas peuvent également être combinés avec d’autres avantages, comme l’accès à un restaurant d’entreprise ou le remboursement de certains frais de repas.

Prenons un exemple concret : lorsqu’un travailleur reçoit un chèque-repas d’une valeur de 10 € et verse la contribution minimale de 1,09 €, l’intervention de l’employeur s’élève à 8,91 € par chèque. Sur une année complète, cet avantage peut représenter environ 1 960 € de pouvoir d’achat supplémentaire.